天堂论文将柬埔寨陆军酋长的妻子带到热带避风港

        2006年4月,在柬埔寨北部的Uddor Meanchey省的一个偏远角落,距离波尔布特的尘土飞扬的坟墓不远,由该国强大的军队长官的妻子经营的公司获得了寻找煤炭的许可证。

        第二年,在世界各地,另一家公司Uddor Meanchey Mining Holdings在开曼群岛注册,这是该地区最臭名昭着的避税天堂之一。它的唯一目的是拥有煤矿并获得回报。其股东中有柬埔寨陆军总长的妻子 – Noup Sidara。

        她自己的公司,Ratanak Stone柬埔寨开发公司,当时已经在另一个网站上探索铁,根据全球见证调查,她的丈夫倾向于亲自,并被认为拥有所有,但名称。

       Sidara的开曼群岛股票在Paradise Papers中有详细说明,这是一份由德国报纸SüddeutscheZeitung泄露并与国际调查记者联盟共享的1340万条记录。自从去年年底在全球范围内成为头条新闻以来,这些论文已经帮助发现了离岸金融的一些黑暗角落,其中大部分流入和流出开曼群岛。

      秘密分享者

      开曼群岛位于古巴南部的加勒比海之外,是英国的一个自治海外领土,周围环绕着明信片海滩和碧蓝的海水。但是,阳光普照的沙滩以其繁荣而且高度神秘的金融服务业而闻名,这些金融服务业帮助世界上的富人避免和逃税。

       在开曼群岛注册的公司不会就海外赚取的金额缴纳公司税或所得税。

       税务司法网络今年在开曼群岛的金融保密指数中排名第三,仅次于瑞士和美国。2016年乐施会关于促进“最极端形式的企业避税”的司法管辖区的报告将开曼群岛排在第二位。“卫报”称开曼群岛是其中最臭名昭着的避税天堂。

       国际调查记者联合会的网站。

        “开曼群岛长期以来一直是全球最具破坏性的保密司法管辖区之一,在国际金融服务贸易中发挥着不成比例的巨大作用,并提供一系列秘密渠道,包括匿名公司所有权,”英国首席执行官亚力克科布姆基于税务司法网络,伊洛瓦底江说。

       “通过允许不道德的个人和公司将其行为隐瞒其在国内的监管机构 – 包括但不限于税务机关 – 保密司法管辖区支持逃避和逃避法律和社会责任 – 包括但不限于纳税。”

       Cobham表示,Sidara参与的公司重组有可能隐藏所有权,这种方式可能被用来避免税收和模糊的利益冲突。

       离岸做生意并不违法,伊洛瓦底没有看到Sidara违反任何法律的证据。

      但反贪组织Global Witness的活动家Nienke Palstra表示,避税天堂吸引了洗钱者和逃税者,因为他们不要求公司披露其真正的所有者,也不要经常与税务机关和其他执法机构分享信息。国家 – 特别是发展中国家。

      “在开曼群岛拥有一家离岸控股公司拥有一家在柬埔寨开展业务的柬埔寨公司,提出了这样一个问题,即这种设置是否是为了掩盖柬埔寨公司的真实所有者的明确目的,”她说。

      结合关系

       柬埔寨商务部的在线商业登记册将Sidara列为Ratanak Stone的唯一董事。但根据Global Witness的说法,她的丈夫 – 柬埔寨皇家武装部队总司令Pol Saroeun将军对该公司的行动给予了他个人的关注,并且人们普遍认为他自己拥有至少一个地雷。

      当Global Witness调查人员在2005年和2008年访问了Preah Vihear省的Ratanak Stone铁矿时,他们发现有十几名士兵在守卫该地点。一名工人告诉他们,Saroeun本人在2008年访问了他们,​​并且士兵站起来注意并向他致敬,因为他们将值班。

      在2009年关于柬埔寨采掘业的报告中,Global Witness表示,在他们的访问中,“矿工,地方官员和守卫该地点的军事人员都说,Ratanak Stone矿是由Pol Saroeun将军拥有的。”

      柬埔寨法律禁止军事人员管理私人公司,担任董事,利用其“利用任何优势”的立场,或者花费工作时间“为私人利益开展业务”。

      在2008年访问该矿时,将军仍然是武装部队的副指挥官。第二年,他接受了最高职位。

      这是上个月发布的一份报告,人权观察将沙龙置于柬埔寨“肮脏的十二”的首位,这12名军官和警察官员组成了“滥用和专制的政治体制的支柱,越来越独裁[总理]匈奴森规则。“

      无论是在Saroeun登顶之前还是之后,军队都不断抨击抗议者肆无忌惮,猛烈驱赶家庭出租土地租给关系良好的公司,并利用该国蓬勃发展的非法伐木贸易。

       人权观察组织补充道,尽管职业生涯中的职业生涯从事适度的政府工作,但Saroeun和其他人积累了无法解释的财富。

      此后,Saroeun也成长为政治舞台上的强国。他是执政的柬埔寨人民党(CPP)的省级工作组的负责人,并在其独特的常设委员会任职,该委员会由洪森非常封闭的盟友组成。他定期向总理致敬,赞扬反对派作为第五纵队,如果有机会,将使该国重新回到红色高棉的血腥日子,并敦促士兵带着Facebook去推动这个故事。

      在Saroeun的监督下,洪森的长子们也在两倍的时间里进入军队的高级职位。

       陆军总司令现在正准备将他的政治生涯变为正式。他将参加定于7月29日举行的大选中的国民议会席位。由于CPP唯一可行的竞争对手,去年因法院命令解散的柬埔寨国家救援党(CNRP),他的胜利几乎得到了保证。

      Cobham与税务司法网络一起表示,涉及其妻子和开曼群岛的公司重组引发了两起明显的滥用风险 – 部分原因在于Saroeun的政治关系。

     首先,他说,“开发公司的保密性可能会被利用,以允许不为了逃避或避免收入和/或资本利得税而宣布所有权的风险,在此期间柬埔寨存在有问题。“

      “其次,鉴于所涉及的强大政治关系,可能存在明显的风险,即开曼公司的秘密可以被利用,以允许不声明所有权,以隐藏影响政府决策的政府决策中的利益冲突。题。”

      重组本身并不能证明这对夫妇使用该设置来避税或隐藏任何利益冲突。

      “但是,创造一个更加不透明,更复杂,可能更昂贵的所有权结构的意图,没有明显的好处,但明显的滥用风险,必须提出判断的问题,”科巴姆说。

      纠结的网络

     天堂论文显示,Uddor Meanchey Mining在开曼群岛成立,在可能是一个耗资数百万美元的项目中发挥关键作用,将Sidara的煤矿变成向柬埔寨出售电力的计划发电厂的主要供应商,泰国并回到矿井继续运行。

      由伊洛瓦底亚审查的泄露记录包括电子邮件和文件,包括股票购买和转让协议,公司注册证书,董事决议,法律意见,清单,客户名单和发票 – 所有这些都由离岸律师事务所Appleby准备或共享。

     根据记录,2007年6月达成了启动项目的联合开发协议。合作伙伴包括两家柬埔寨公司,EuroAsia Power和Rexwell Engineering Cambodia; 另一家Caymans公司,AEI Asia; 和Rexwell工程有限公司,在根西岛注册,英国皇家俱乐部在英吉利海峡拥有自己的声誉作为避税天堂。Appleby是AEI的法律顾问。

     根据柬埔寨商务部的商业登记表,该计划要求Sidara将其煤矿的许可证转让给EuroAsia Power,后者也持有该公司的股份。然后,EuroAsia Power将挖掘并运送煤炭至2400兆瓦的发电厂,由位于该矿附近的Rexwell Engineering Cambodia建造,拥有和运营。

     这两家柬埔寨公司将作为在开曼群岛设立的控股公司的子公司运营。

     该计划是将EuroAsia Power的所有股份转让给Uddor Meanchey Mining。Rexwell Engineering Cambodia的所有股份将转让给另一家也在Caymans,Uddor Meanchey Power Holdings注册的公司。这两家离岸公司将共同拥有该矿和工厂。

      该图表显示了参与Noup Sidara海外投资的主要公司之间的联系,包括她在Uddor Meanchey Mining Holdings的股份,该公司于2007年至2012年在开曼群岛注册。此后大多数其他公司也已解散。Ratanak Stone柬埔寨开发项目仍在柬埔寨注册。/来源:天堂论文; 柬埔寨商务部; 全球见证

       在董事中,Uddor Meanchey指定的控股公司是另一家根西岛公司Sarnia Management Corporation的附属公司。

      在其网站上,萨尼亚管理公司借助“世界各地的司法管辖区和关系”,帮助“富有的个人及其家人采用灵活和定制的方法来保护和管理他们的资产。”2016年巴拿马文件,离岸财务记录,被命名为Sarnia Management作为200多家离岸公司的中间人,其中许多公司在纽埃岛注册,纽埃岛是一个位于太平洋中部的岛国的一块鹅卵石,与开曼群岛一样 – 对离岸收入征税为零。

     这些记录并未说明项目合作伙伴对煤矿和电厂的成本预期有多大,更不用说赚钱了。但他们仅为发电厂的顾问预算了近1000万美元。

      然而,他们的宏伟计划很快就会崩溃。2008年6月,即联合开发协议签署仅一年后,AEI Asia告诉其合作伙伴,它将终止协议。

      但这两家离岸控股公司的生存时间更长。Sidara拥有的股份之一Uddor Meanchey Mining仅在2012年解散,这是在Caymans注册五年后。雷克斯韦尔工程有限公司同年在根西岛解散,AEI亚洲似乎也被解散了。

      Rexwell Engineering Cambodia和EuroAsia Power不再出现在柬埔寨商务部的商业登记册上。

      过去是序幕

      西达拉拒绝通过电话回答有关这个故事的问题。她说她只会亲自发言,却忽略了与金边记者见面的提议。发送到她的四家公司(包括Ratanak Stone)的电子邮件帐户的评论请求没有得到答复。

      Saroeun通过电话获悉,煤矿和铁矿大约在10年前被中国公司接管,他对Ratanak Stone的业务运营一无所知。当被问及他在铁矿中所扮演的角色,以及他妻子在开曼群岛控股公司的股份时,他挂了电话。

      柬埔寨矿业和能源部拒绝回答有关Ratanak Stone过去或现在的任何问题。“我们认为对我们来说并不重要,”该部发言人说。

     Appleby的开曼群岛办事处和参与设立两家控股公司的公司员工没有回复评论请求。在10月份对天堂论文的国际报道作出反应的公开声明中,Appleby表示已调查了不良行为的指控,并未发现任何证据表明其本身或其客户存在不当行为。

      但柬埔寨以前一直在这里。天堂论文并不是该国第一次将其精英与离岸公司联系起来的泄露记录。

     巴拿马文件显示,2007年,柬埔寨司法部长Ang Vong Vathana购买了RCD International Limited的股份,该公司于当年早些时候在英属维尔京群岛注册并于2010年解散。

     在回应2016年声明中的启示时,司法部否认Vong Vathana购买了股票,并表示部长从未听说过RCD。它称这些信息为“假新闻”,并表示部长将采取法律行动。

      没有对离岸投资进行调查,CPP中央委员会成员Vong Vathana仍然是柬埔寨的司法部长,主持一个被广泛认为是执政党的法院系统。

      柬埔寨司法部长Ang Vong Vathana于2016年4月在柬埔寨金边国民议会与立法者会谈./ Siv Channa /柬埔寨日报

      但巴拿马文件确实引发了对成千上万个人和公司的调查,因为他们可能会避免或逃避世界各地的其他政府,甚至将一些领导人和高级官员赶下台。在冰岛,总理Sigmundur David Gunnlaugsson在泄密事件发生后不久辞职,他和他的妻子在英属维尔京群岛拥有一家公司,以便进行投资。在巴基斯坦,纳瓦兹谢里夫总理在泄密事件后辞职,他的子女与曾经在伦敦购买昂贵房产的离岸公司联系起来; 该国的反贪法庭最近因腐败罪判处10年监禁。

      天堂论文也取得了成功。

       自11月新的泄密事件开始发布国际新闻以来,欧洲议会已经成立了一个特别委员会来调查避税和逃税行为。在英国,议会小组委员会也这样做了。印度最高税务机关已要求调查人员审查论文中提到的约700名国民的纳税申报表,从电影开始到部长。

      Palstra与Global Witness表示,鉴于将军可能拥有铁矿的所有权,他在柬埔寨政权中的高级职位以及他妻子在一个着名的避税天堂的商业利益,所以Saroeun和Sidara应该自行调查。

       “所有这些因素都存在更大的潜在不法行为的风险,因此应该受到更严格的审查,”她说。

      “有明确的调查依据,”前CNRP议员Mu Sochua同意,现在Saroeun将被任命担任公职。“但它必须是一项独立的调查和专业知识。”

      2010年,柬埔寨政府成立了反腐败部门(ACU),以寻求任性的官员。它持有他们的密封资产声明,并有权在怀疑有不当行为时打开它们。但与大多数柬埔寨国家机构一样,它在骚扰政府的批评者同时给予其盟友通行证时赢得了声誉。Sochua没想到会有太多帮助。

       “我不会指望ACU接受此案,因为这会损害政府的名称,”她说。

       征税时间

       柬埔寨总理和他的高级助手长期以来一直被指控经营该地区最腐败的政权之一,并没有任何迹象表明会走向任何地方。在超过30年的执政期间,他们学会了像武器一样运用政府,根据需要增加,修改和运用法律来削减他们的竞争对手。

       这是一场他们最近打过仗的战斗,最近不是用子弹来赢得官僚主义。如果有的话,他们正在挖掘。

      在去年对柬埔寨自由新闻的异常严厉打击期间,政府指责几家独立新闻机构,其中包括躲避税收。

      十几家无线电广播公司被禁播。“柬埔寨日报”经过24年对政府的严厉报道后,于9月公布了其最后一期,其中涉及一项未经审计的600亿美元的退税法案,该法案被告知要在30天内支付或扣押其资产(作者是当时的报纸记者)。洪森亲自将日报称为“小偷”。

       今年5月,柬埔寨唯一的另一个独立的英语日报“金边邮报”被卖给了一家公关公司的马来西亚老板,该公司代表洪森做了一些工作。据“华盛顿邮报”报道,政府欠下了390万美元的税款,作为出售的一部分。

      从本月的大选开始,新闻媒体清洗开始了大约一年,就像政府正在执政党的主要对手CNRP的棺材中敲打最后的钉子一样。根据政府的投诉,反对党正在美国的帮助下策划“颜色革命”,最高法院于11月解散了CNRP。该党及其支持者否认了这一说法并称该案件具有政治动机。

      该党当时的总统Kem Sokha因涉嫌叛国罪于9月被捕,并仍在监狱等待审判。许多CNRP的其他领导人已经逃离该国,担心他们自己被捕。

      3月27日,柬埔寨金边上诉法院附近的一名警察与前反对派领导人和现任解散的CNRP前总统Kem Sokha的支持者发生冲突/路透社

     今年2月,美国宣布计划在柬埔寨推出一系列援助计划,以应对政府不断升级的“反民主行为”。美国国家安全委员会的一位发言人告诉美联社,美国的目标是它负责镇压的机构,其中包括税务部门,以打开所谓的政治动机调查独立新闻媒体。

      嫁接是地方性的。透明国际的腐败认知指数常年落后,柬埔寨目前在180个国家中排名第161位。在整个亚洲,只有阿富汗和朝鲜的情况更糟。

      不平等也仍然很高。国内生产总值增长强劲,税收增加,贫困率下降。但大多数已经从贫困中爬出来的人只是逃脱了; 经济学家警告说,即使是轻微的冲击也可能会消除多年的进步。

      根据国际房地产咨询公司莱坊(Knight Frank)的数据,在该地区最贫穷的国家之一,价值3000万美元或以上的柬埔寨人数在2014年之前的十年中几乎增加了两倍,达到54人,并且可能在未来10年内攀升至84人。 。它预测,价值至少1亿美元的柬埔寨人数也会从16人增加到25人。

      贸易风的变化

     像开曼群岛这样的减税避税天堂不仅可以帮助富裕的松鼠远离他们的财富。他们将用于修建道路,学校和医院的税款短缺国家。

      对巴拿马文件作出反应,300多位经济学家签署了一封公开信,告诉世界各国领导人,避税天堂“没有任何有用的经济目的”,但扩大了贫富差距并最大程度地伤害了贫穷国家。

       他们说:“正如巴拿马文件和其他近期的曝光报道所揭示的那样,税收避税所提供的保密措施助长了腐败,并破坏了各国收取公平份额的能力。” “虽然所有国家都受到避税的打击,但贫穷国家却成为最大的输家,因此每年至少错失1700亿美元的税收。”

      税务司法网认为它可能更多。根据国际货币基金组织(IMF)开创的方法,它估计避税天堂可能导致低收入国家企业税收损失约2000亿美元,全球5000亿美元。

      柬埔寨投资管理集团首席执行官兼国家税收政策专家安东尼加利亚诺表示,柬埔寨人有可能像其他任何人一样在离岸避税天堂设立控股公司,并称其为“非常正常和明智的结构”。

      他说,柬埔寨注册的公司必须按柬埔寨的利率纳税,无论是否来自海外。他表示,离岸的优势在于控股公司可以将其拥有的柬埔寨业务出售给另一家离岸公司,而无需支付任何资本利得税。

      加利亚诺说,柬埔寨现在也正在实施转让定价 – 跨国企业可以利用这种做法来避税 – 这应该会让当地子公司难以将利润转移到海外,至少在理论上如此。

      但他们的批评者希望避税天堂消失。至少,他们希望他们的公司在公开场合注册,并命名每个公司的最终受益所有者。

      科巴姆表示,英国已经通过其注册就完成了这项工作,欧盟立法要求其成员国立即生效。5月,英国议会还通过了一项法律,要求其海外领土 – 包括开曼群岛 – 到2020年建立公共登记册。

      “领土正在考虑法律挑战,”科巴姆说。“但更广泛的信息是明确的:这种类型的匿名所有权,通常与税收滥用和腐败有关,是靠借来的时间生活的。”

 

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